Glossary of U.S. 国际税收条款

Calendar Year:

国际在美国.S. 因为在任何一年的1月1日到12月31日之间，即使只有一天被认为是在美国.S. 对于一个“日历年”.“例子：来到美国的国际学生.S. 2015年12月30日，尽管在美国.S. 在2015年只有两天的时间.S. 税收目的在美国.S. 一个日历年.

Compensation:

这是为换取所提供的服务而支付的任何款项. 支付方式可能包括现金、减免学费或租金、部分食宿或其他支付方式. 在其他类别中, 任何雇员都可以获得报酬, an intern, or a contractor.

扣除或豁免：

这是在计算你必须支付的税款时，你可以从你的应税总收入中扣除的金额.

FICA Tax:

也被称为“社会保障税”,“FICA是对雇主和雇员征收的退休养老金和医疗福利税的组合.

国外收入:

来自美国境外的收入.S. 非居民外国人 for tax purposes, this income type is not taxable; only U.S.来源收入应纳税. 参见出版物519，表2-1来确定收入是外国的还是美国的.S.-source.

Form 1040NR:

非居民外籍人士在申请家属时需要使用此表格, tax treaty, 或其他豁免或扣除, or if U.S.他的收入超过10万美元.

Form 1040NR-EZ:

符合纳税条件的非居民外国人可以使用此“简单”表格.

Form 1042-S:

发给研究人员一份表格, teachers, 学生报告金额, 根据所得税协定是否免税, 这些钱是支付给国际球员的，即使没有扣缴任何金额. Usually, 这些金额是奖学金收入的结果, fellowships, or grants, 但它们也可能是对个人服务的补偿.

表格1095-A、-B或-C：

这些是与平价医疗法案（ACA）相关的个人医疗保健信息表. 出于税收目的的非居民外国人不需要满足ACA的要求, 然而，出于纳税目的的外国居民必须.

Form 1098-T:

表格1098-T是一份来自高等教育机构的官方声明，记录了代表学生支付的学杂费的金额.

Form 1099-Int:

表格1099-Int是一份银行对账单，上面列出了所赚取的利息金额.

Form 8833:

8833表格是一份官方文件，用于申请税收协定的好处.

Form 8843:

所有美国国税局定义的非居民外国人都必须填写此表格. It declares that—

• 国际学生可以不参加实质存在测试，或者
• 一名国际人员少于建立实质性存在所需的最低天数.

In either case, 没有实质性的存在, 国际人士必须以非居民外国人的身份提交税务文件. 表格8843不声明豁免必须提交纳税申报表或纳税. (详情见IRS出版物519.)

Form I-94:

Form I-94 is the Arrival/Departure Record (previously paper card stapled into passports; now mostly automated). 此表格上注明的日期是授权在美国停留的日期.S. expires. 大多数持有F-1或J-1签证的国际学生都标明了“D/S”，而不是具体的结束日期. “D/S”是指“身份持续时间”或在美国停留的时间.S. 如果国际组织继续遵守美国的法律，就会无限期地获得授权.S. immigration law.

Form W-2:

由雇主在当年1月发出，说明上一纳税年度的工资收入.

Form W-4:

雇员在接受工作后填写这张表格，告诉雇主要预扣多少税款. Unlike U.S. 公民及永久居民, 作为非居民外国人的国际申报不能决定要扣留多少. 他们必须按照特殊规则填写美国国税局出版物519第40页中的W - 4表.

Form W‑8BEN:

表格W - 8BEN通知美国.S. 这些人是美国国税局定义的非居民外国人，或者他们正在申请美国国籍.S. 税收协定对奖学金、奖学金和其他类型的收入有利.

Grant:

用于描述奖学金或奖学金. 支持学习的钱, training, or research, 但不代表任何所需服务（如教学或研究）的补偿。.

I‑94 Status:

这是表格I - 94上显示的非移民分类（通常但不总是与进入美国时使用的签证章的分类相呼应）.S.). 这是“你的状态”-e.g., H-1B, J‑1, etc.

Interest Income:

来自银行账户或某些其他美国来源的利息（详情见IRS出版物519）： U.S. Tax Guide for Aliens ). 银行利息不应纳税，美国国税局定义的非居民外国人也不应申报.

美国国税局：

The U.S. 负责执行税法的联邦政府机构.

扣减额:

如果你提交了1040NR, 你可以在美国国税局第519号出版物的指导方针内列出具体费用，并从你的应税收入中扣除这些费用.

医疗保险扣除:

这是FICA税的重要组成部分. 医疗保险扣除额是对工资和薪金征收的，并记入退休养老金和医疗福利的组合. 那些以非居民身份申报的外国人不需要支付医疗保险扣除.

原入境日期：

这是你到美国的第一次约会.S.——就在你开始接受教育或赴约之前. 这不是您最后一次入境美国的日期.S. 从度假或其他旅行回来后.

Nonresident Alien:

U.S. 临时在美国的非美国公民的税务居民身份.S. F - 1学生和J - 1交流访问者在第一次到达美国时通常是非居民外国人.S. H-1B专业工作者可能是非居民外国人, 但通常只在第一年，如果他们进入美国.S. 临近年尾的时候. 不像美国公民和外国居民, 谁需要为他们的全球收入纳税, 非居民外国人只需要为来自美国的收入纳税. In addition, 如果非居民外国人的母国与美国之间存在税收协定, 全部或部分来自美国的收入可以免税. (见第901号出版物： U.S. Tax Treaties .)

永久居民：

这是一个合法的永久居民，也被称为“绿卡持有者”.“这是一个获得美国永久居留权的人.S. 这些人的纳税方式与美国公民相同——对全球收入征税.

Resident Alien:

是合法永久居民的外国人, 持有H-1B或O-1签证, 或持有F-1或J-1签证，并在美国居住了足够的时间.S. 要通过实质存在测试（见下文）. 外国居民的纳税方式与美国公民相同.S. 全球范围内的公民收入.

社会保障扣除：

作为所谓的FICA税的一部分, 社会保障扣除额从工资和薪金中扣除，并记入退休养老金和医疗福利的总和.

实质存在测试：

为税务目的确定“IRS居留身份”（与I - 94身份不同）. 它计算一个人在美国的天数.S. 并确定该人是“常驻外国人”还是“非常驻外国人”.“持有F-1或J-1身份的国际人士无需参加实质存在测试

• 对于学生来说，前五个日历年，以及
• 对于学者来说，是头两个日历年

这项豁免将他们视为有关纳税年度的非居民外国人. 要申请这项豁免，学生和学者必须提交表格8843.

Tax Return:

一份官方报表是向美国国税局提交的，用于报告一个日历年度的应税收入. 所有的国际在美国.S. 有应税收入的人必须提交纳税申报单——1040的一个版本. 8843表格本身并不是一份纳税申报表.

Tax Year:

对于几乎所有的国际选手来说，这段时间是从1月1日到12月31日.

U.S.-Source Income:

来自美国境内的收入.S. 非居民外国人, 这种类型的收入是应纳税的（与“外国来源收入”相反）,” which is not). 参见出版物519，第12页表2-1来确定收入是外国的还是美国的.S.-source.

U.S. 国土安全部（“DHS”）：

The U.S. 一个负责管理和执行美国法律的政府机构.S. 有关国际的法律，包括有关H1B和O1身份的法律法规.

U.S. 税务居民身份：

Non-U.S. 公民的纳税义务取决于此. All non-U.S. 公民分为“常住外国人”和“非常住外国人”.” U.S. 税务居民身份与I - 94身份无关.

Withholding:

雇主从每份薪水中扣除一定比例，并向美国国税局缴纳估计的纳税义务, and state, 以及当地政府. 这样，员工就不用在4月15日之前支付一大笔税款. In most cases, 估计的纳税义务太高了, 员工必须提交纳税申报表，以获得欠他们的钱的退款.